종합소득세 신고를 하다 보면 신고방법과 관련해서 생소한 용어가 나옵니다. 분리과세와 종합과세입니다. 주택임대 수입금액에 따라 분리과세 또는 종합과세로 신고해야 합니다. 이들은 주택임대 수입금액에서 차감하는 필요경비, 다른 소득과의 합산여부 그리고 세율 등 계산방법에서 큰 차이를 보입니다. 주요 차이점은 아래 표와 같습니다. 구분분리과세종합과세수입금액2,000만 원 이하2,000만 원 초과필요경비임대주택     등록시 : 60%임대주택 미등록시 : 50%실제 필요경비 또는추계 필요경비공제방법임대주택     등록시 : 400만 원임대주택 미등록시 : 200만 원부양가족에 따라 차등적용세율14%(단일세율)6~14%(누진세율) 분리과세인지 종합과세인지 과세방법을 결정하는 것은 주택 임대소득의 총수입금액으로 그 ..

주택이나 상가 등의 임대를 통해 월급 외 부수입을 얻고 계신 직장이라면 매년 5월은 고민이 깊어지실 달입니다. 바로종합소득세를 신고·납부하는 달이기 때문입니다.  임대소득은 주택 등의 임대업이라는 사업을 통해서 벌어들이는 소득이라는 점에서 사업소득에 해당하기 때문에 종합소득세 신고대상에 해당합니다. 하지만 임대대상이 무엇인지에 따라 신고여부와 신고방법이 달라집니다. 상가, 토지 : 임대면적 및 유형에 상관없이 무조건 과세대상에 해당하고 종합과세로 과세됨주택 : 임대면적과 임대유형에 따라 과세여부가 달라지고, 임대수입금액에 따라 과세방법(종합 vs 분리과세)이 달라짐여기서는 주택 임대소득과 관련된 종합소득세 과세대상 및 신고방법 등에 대해 자세히 알려드리도록 하겠습니다. 상가임대소득은 주택 임대소득의 규정..

매년 5월은 종합소득세 신고의 달입니다. 종합소득세 신고는 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 간편하게 신고하실 수 있으나 신고여부 및 대상 등은 잘 모르시는 경우가 많습니다. 직장인뿐만 아니라 자영업자분들을 괴롭히는 종합소득세의 신고대상, 신고방법 및 기간, 세율 등에 대해 자세히 알려드리겠습니다.  국세청 홈택스 바로가기  종합소득세란 1년 동안(1. 1. ~. 12. 31.) 소득을 종합해서 신고·납부하는 세금입니다. 이러한 종합소득에는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타 소득이 있습니다. 이제부터 종합소득세에 대한 이야기를 본격적으로 시작해 보겠습니다.   종합소득세 신고대상종합소득세 신고 시 가장 어려워하시는 부분이 소득이 있으면 무조건 신고를 해야 하는지..

양도소득세는 부동산의 양도차익에 부과하는 세금입니다. 즉, 부동산의 양도가액과 취득가액의 차익에 부과하는 세금입니다. 이러한 양도소득세의 계산방법과 세율에 대해 알고 싶으시면 아래 버튼을 클릭하시면 자세히 설명해 놓았습니다.  양도소득세 계산방법  양도소득세에서 부동산의  취득시기와 양도시기는 신고납부기한, 장기보유특별공제율 적용 등 중요한 기준점이 되기 때문에 이를 정확히 알아합니다. 이런 양도소득세에서 부동산의 취득시기와 양도시기에 대해서 자세히 알려드리겠습니다.   취득 및 양도시기의 중요성양도소득세란 개인이 토지, 건물 등 부동산이나 분양권과 같은 부동산에 관한 권리를 양도함으로 인해 발생하는 이익을 과세대상으로 하여 부과하는 세금을 말합니다. 양도소득세는 과세대상 부동산 등의 취득일부터 양도일까..

최근 부동산 가치의 급격한 상승으로 자산을 미리 자녀 세대에게 이전하는 증여에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 주택을 증여할 경우 증여세 외에 수증자는 취득세를 납부해야 합니다. 증여취득세를 살펴보기 전에 증여세 계산방식과 증여세율에 대해 관심 있으신 분들은 아래 버튼을 클릭하셔서 확인해 보시기 바랍니다. 증여세 계산방법 및 세율 증여 주택 취득세는 일반 매매로 취득할 경우 부과되는 취득세와는 다른 세율 체계를 가지고 있습니다. 이러한 증여 주택의 취득세에 대한 세율, 과세표준 및 정부의 개정동향까지 자세히 알려드리겠습니다. 단순 증여 시 과세표준 및 취득세율 1-1: 과세표준 증여는 주택 소유자가 살아있는 상태에서 증여자와 수증자의 계약에 따라 수증자가 증여자의 주택을 무상으로 취득하는 것입니다. 따라..

부동산을 매매로 취득할 때 부과되는 취득세는 부동산의 종류에 따라 다릅니다. 가장 복잡하고 경우의 수가 많은 것이 아파트 등 주택을 매매로 취득할 경우에 부과되는 취득세율이고 그외 토지, 상가 등은 대부분 단일 취득세율을 적용합니다. 먼저 아파트 등 주택의 취득세 세율에 대해 알고 싶으시면 아래 붉은 색 버튼을 클릭하시면 자세히 설명해 놓았으니 참고하시기 바랍니다. 아파트 등 주택 취득세 세율 아파트 등 주택을 매매로 취득할 경우를 제외한 나머지 부동산인 토지, 상가, 오피스텔, 지식산업센터, 조합원입주권에 대한 취득세 세율에 대해 자세히 알려드리겠습니다. 토지, 상가, 지식산업센터 등 취득세 세율 아파트 등 주택은 주택수와 소재지에 따라 기본세율과 중과세율로 구분하여 세율을 적용하고 있습니다. 하지만 ..

취득세가 중과되는 최소 주택수는 신규 취득 주택이 조정대상지역에 소재하는 경우에는 2주택부터, 비조정대상지역에 소해하는 경우에는 3주택부터 8%의 중과세율이 적용됩니다. 하지만 일시적 2주택에 해당하는 경우 중과세율이 아닌 기본세율(1~3%)이 적용됩니다. 현재 일시적 2주택 취득세 중과배제는 조정대상지역에 한정해 적용되는데 대부분의 조정대상지역이 해제된 지금의 시점에서는 실효성은 제한적입니다. ※ 조정대상지역 : 서울 강남구, 송파구, 서초구, 용산구 등 4개 지역 한정된 사례이기는 하지만 일시적 2주택 취득세 중과배제 제도의 의미, 사안별 적용방법과 사후관리에 대해 자세히 알려드리겠습니다. 일시적 2주택 취득세 중과배제의 의미 취득세에서 일시적 2주택이란 조정대상지역에 소재한 신규주택을 취득한 날로부..

2020년 정부에서는 사회 초년생들의 주택 구입 부담을 완화하기 위하여 취득세 감면제도를 시행하고 있습니다. 대부분의 사회초년생들은 주택을 처음 구입하는 경우가 대부분으로 생애 최초 주택 구입자들이 그 대상입니다. 생애 최초 주택 취득세 감면요건 및 신청방법에 대해 자세히 알려드리겠습니다. 생애 최초 주택 구입자 취득세 감면 제도란? 생에 최초 주택 구입자에 대한 취득세 감면제도는 주택 취득일 현재 본인과 배우자가 주택을 소유한 사실이 없는 경우 2025. 12. 31.까지 취득세를 100%(200만원 한도 내) 받을 수 있는 제도입니다. 2020년 처음 시행된 생애최초 주택 구입 취득세 감면제도는 제도의 취지와는 달리 감면조건(수도권 4억, 비수도권 3억원 이하 주택, 부부 합산 7천만원 이하 소득)이..

아파트 등 주택을 취득할 때 부과되는 취득세는 주택수와 해당 주택의 소재지에 따라 1~12%의 세율이 적용됩니다. 특히 주택 수가 많고 조정대상지역에 소재할 경우 8% 또는 12%의 중과세율이 적용됩니다. 아파트 등 주택 취득세율 이러한 주택수의 판정은 개인이 아닌 "세대"를 기준으로 판정합니다. 취득세에서 중과여부 판정의 기준이 되는 1세대의 범위와 주택수 산정방법, 공익성 등이 있어서 중과세율이 적용되지 않은 중과제외 주택에 대해서도 자세히 알려드리겠습니다. 1세대의 범위 1-1: 1세대의 범위 취득세에서 중과주택 여부를 판정할 때 주택의 소유자는 개인이 아닌 "세대"를 기준으로 판정합니다. 이때 1세대란 주택을 취득하는 사람과 세대별 주민등록표에 함께 기재되어 있는 가족(동거인은 제외)으로 구성된 ..

상속세 및 증여세에서 재산을 평가하는 방법은 시가로 합니다. 이는 상속세 및 증여세법에서 규정하고 있습니다. 그리고 2023년부터는 증여 부동산의 취득세를 부과하기 위한 취득가액의 평가방법을 기존의 시가표준액에서 시가인정액으로 변경되었습니다. 시가와 시가인정액은 거의 비슷한 개념으로 동일하다고 보시면 됩니다. 시가와 시가인정액에 대해 말씀드리기 전에 증여세, 상속세 및 증여주택 취득세율에 대해 궁금하신 분들은 아래 붉은색 버튼을 클릭하시면 자세히 확인해 보실 수 있습니다. 증여세·상속세 계산방법 및 세율 시가와 시가인정액은 해당 부동산의 수용가격이 포함되는지 여부에 따라 구분이 됩니다. 이는 거의 미미한 부분으로 동일한 개념이라고 생각하시면 됩니다. 시가 및 시가인정액에 대한 정의, 평가기간 및 적용범위..